会计监管继续升级。
日前，财政部部长助理余蔚平赴中国证监会就会计管理工作中存在的“四风”问题听取意见和建议。在调研过程中，双方就会计师事务所的监管问题进行沟通。
监管合力
“证监会与财政部有着长期的‘亲密接触’，相互之间比较了解，更能发现问题。”余蔚平说。
证监会副主席刘新华指出，近年来，两部门在会计师事务所监管方面建立了良好的合作机制，妥善解决了资本市场中的一些突出问题，促进了资本市场的健康发展。“但目前在资本市场监管方面，还有一些需要财政部配合改进的内容。”刘新华说，在会计师事务所的监管特别是在行政处罚方面，今后，两部门要做好事前、事中、事后的沟通协调，发出“一个声音”，使真正的市场违规者得到应有的、严厉的处罚。 在防止多头检查、重复检查的同时，双方更要做到监管到位，不留漏洞。
证监会首席会计师、会计部主任贾文勤提出，针对当前一些事务所在合并后未能真正实现人事、财务、业务、技术标准和信息管理“五统一”问题，双方将研究具体的措施和对策。
同时，双方将进一步提升证券资格会计师事务所资格管理的法律层次，实现日常监管信息共享；共同研究制定事务所检查计划、避免重复检查。
余蔚平在听取了上述意见后指出，今后，要充分了解和考虑我国资本市场的实际情况和市场主体的真正需求；要与监管部门充分沟通、及时协商、信息共享、增进理解，加强资源整合，形成监管合力，提升监管效应。
中央财经大学会计学院教授李晓慧认为，现代市场经济体系提倡系统、有效、多层次的监管，但其前提条件是减少多头无序的监管，建立一个统一监管的平台。
“财政部与证监会‘合力’监管审计，是建立一个统一监管平台的起点，既有利于变多头无序监管为专业集中监管，也有利于提高资本市场的监管效率，迎来审计监管的‘春天’。”李晓慧说。
行业内力
作为行业主管部门的中国注册会计师协会，自2004年起逐步建立了一套以系统风险防范为重点的执业质量检查制度。
截至8月底，针对证券资格事务所的执业质量现场检查已结束。
此次检查派出8个检查组103名检查人员，历时1个多月，辗转19个省市，对8家事务所及其21家分所的执业质量进行全面、系统的检查。
执业质量检查已经在不断改革中系统推进了多年，其效果是不言而喻的。“但我们注意到一个问题，每年查，每年都会发现同样的问题—— —个别会计师事务所并没有实质性执行风险审计准则。”李晓慧说，“这就需要思考如何改进，而不仅仅是进行处罚。”
“行业监管应当疏堵结合,以疏为主,以堵促疏。”在李晓慧看来，有效的管理比严厉的惩罚来得更有效果。
对于害群之马，要彻底将其从行业中清理出去，终身禁入；对于大多数注册会计师，要以教育、提高、警醒为核心，这也是促进注册会计师提高专业胜任能力的必由之路。
从惩戒的力度审视，当前违法成本过低，在某种程度上甚至形成了对造假者的“纵容”。
复旦大学会计学教授李若山表示，对会计师事务所及个人处罚不能只剥夺证券市场准入资格，会计师事务所原团队及主管合伙人也应受到相应责罚。
同时，会计师事务所应对投资者负有连带民事赔偿责任和刑事责任。
尽管我国证券法、注册会计师法禁止出具虚假审计报告，但相关法规不配套，民事赔偿和刑事追究都存在法律适用问题，主要以行政处罚为主，通过司法途径实现民事赔偿的极少。
而发达国家对中介结构诚信要求就比一般公司要严格得多,对中介机构失信行为的惩戒也十分严厉。以美国安然事件为例，监管者不仅使公司前董事长肯尼斯·莱品尝了共谋与欺诈等十项罪名，如果不是因为突然死于心脏病，他将因此获得25年至40年的监禁。
从行业自律角度看，2013年，中注协在全行业开展“诚信文化建设年”活动，旨在推动诚信理念更深地扎根于每一位行业从业人员的心中。
“让诚信者得表彰、受激励，失信者受惩罚、付代价。”呼吁每一位注册会计师，敢于对审计市场中“唯利是图”、“出卖审计意见”等不良倾向大声说“NO”，以自身优良的执业净化审计市场。
